Todo sobre la norma española UNE 19602 de compliance tributario

La UNE (Asociación Española de Normalización) acaba de publicar la esperada norma UNE 19602 Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso. Este estándar, que recoge las mejores prácticas, establece los requisitos y las directrices para adoptar, implementar, mantener y mejorar continuamente un sistema de gestión de compliance tributario eficaz en las organizaciones.

El objetivo de la UNE 19602 es ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar eficazmente los riesgos tributarios, a través de una cultura de cumplimiento.

Con la publicación de esta norma, desarrollada en el seno del organismo español de normalización, culmina el trabajo de casi dos años de destacados expertos representativos de diferentes grupos de interés del compliance tributario, siendo fruto del consenso de todas las partes implicadas. La UNE 19602, que ha despertado una gran expectación entre las organizaciones, es un nuevo caso de éxito en el que las normas técnicas dan respuesta eficaz a los grandes desafíos de las organizaciones.

La norma establece un marco de referencia completo que permite disponer de un sistema de gestión de compliance tributario alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española. Además, presenta la denominada estructura de Alto Nivel, común a todas las normas internacionales ISO de sistemas de gestión, con lo que es integrable en otros sistemas; por ejemplo, en los descritos en la Norma UNE 19601 de compliance penal o en la UNE-ISO 37001 antisoborno.

Entre otros requisitos, la UNE 19602 establece que las organizaciones deben:

• Disponer de una política de compliance tributario aprobada por los órganos de gobierno que minimice la exposición a los riesgos tributarios.
• Formar y concienciar al personal de la organización respecto a los riesgos tributarios identificados.
• Establecer controles financieros y no financieros sobre sus procesos o incluso sobre otras entidades.
• Establecer canales de comunicación de incumplimientos o sospechas fundadas de incumplimientos de los requisitos, garantizando que el informante no sufrirá represalias.

Esta norma ha sido elaborada dentro del subcomité técnico de Normalización de UNE, el CTN 165/SC4 Compliance tributario, en el que han participado expertos de 32 organizaciones del ámbito del compliance tributario; entre estos, se encuentran empresas, administración autonómica y local, asociaciones de profesionales del sector, ONGs, despachos de abogados, consultoras o universidades, entre otros. Las normas se elaboran bajo los principios de apertura, transparencia y consenso.

Esta norma será certificable por una tercera parte independiente, un modo de asegurar que se aplica eficazmente. La certificación podría constituir un elemento de prueba fundamental para acreditar, ante la Administración o los Tribunales, la voluntad de la organización y el empleo de las mejores prácticas para cumplir con sus obligaciones, y así evitar sanciones, tanto administrativas como penales. La certificación de esta norma contribuye a generar confianza ante todos los grupos de interés.

Esta norma UNE es aplicable a cualquier organización, con independencia de su tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro.

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